Собственники часто не разделяют деньги бизнеса и личные: то выводят на себя без счёта, то, наоборот, жертвуют своим доходом ради компании. Разбираю, как правильно платить себе и каким способом — зарплатой или дивидендами — это выгоднее по налогам.

Сначала — личный финансовый план

У собственника должно быть два плана: личный и для бизнеса. Сначала составляем личный — сколько вам нужно на жизнь и цели. Потом бизнес-план, и в нём уже учитываем эти личные цели. Иначе непонятно, ради чего вообще работаешь.

Зарплату собственник должен платить себе не меньше, чем стоит на рынке топ-менеджер его уровня. Тогда видно реальную экономику: если завтра выйти из операционки и нанять директора, под это в бюджете уже заложены деньги.

Обратился клиент: «Хочу закрыть бизнес, продать». Разобрались — дело он любит, просто работы много, а отдачи мало. Составили личный план, посчитали разумную сумму дивидендов — и азарт вернулся, в семье стало спокойнее.

Зарплата или дивиденды — что выгоднее по налогам

Главная разница в том, что зарплата уменьшает налог компании, а дивиденды — нет. Зарплата — это расход, с неё платят НДФЛ и страховые взносы, но саму сумму с взносами можно учесть в затратах. Дивиденды платят из чистой прибыли, когда налоги уже посчитаны, — в расходы они не идут.

Отсюда правило:

  • ОСНО и УСН «доходы минус расходы» — чаще выгоднее зарплата: она уменьшает налогооблагаемую базу, компания экономит на налоге.
  • УСН «доходы» — экономии от зарплаты нет: расходы тут не учитываются, налог считается со всей выручки. Здесь обычно выгоднее дивиденды.
Важно про цифры Конкретная выгода зависит от вашей системы налогообложения, ставки УСН и действующих ставок взносов и НДФЛ — а они меняются почти каждый год. Поэтому считать выгодно именно зарплатой или дивидендами нужно на актуальных цифрах вашего бизнеса, а не по примеру из интернета.

Как правильно выплатить дивиденды

Дивиденды — это не «просто перевёл себе с расчётного счёта». Порядок такой:

  1. Решение о выплате принимает общее собрание участников или единственный участник. Протокол с 2020 года заверяют у нотариуса — либо в уставе прописывают другой способ заверения.
  2. Платят из чистой прибыли — пропорционально долям в уставном капитале, если устав не предусматривает иное. Сумму чистой прибыли смотрят по бухгалтерской отчётности.
  3. Проверяют ограничения. Нельзя платить дивиденды, если есть признаки банкротства (или они появятся из-за выплаты) или если чистые активы после выплаты станут меньше уставного капитала.
  4. Срок выплаты — в течение 60 дней после решения.

Посчитаю, как вам платить себе

На бесплатной консультации разложу на ваших цифрах, что выгоднее — зарплата или дивиденды — и помогу провести выплату без ошибок. 30 минут, без обязательств.

Записаться на консультацию

Деньги собственника — это тоже статья бюджета, а не «что осталось». Когда платишь себе осознанно и правильным способом, и налогов меньше, и в семье спокойнее.