Это "Дневник финдиректора", часть 2 - история одной ИТ-компании, которой я поставила управленческий учёт и платёжный календарь и провела её через трудный год без кредитов. Управленческий учёт часто представляют горой таблиц. У этой компании он держится на трёх отчётах, всё остальное - их разрезы.
Отчёт о прибыли
Выручка минус расходы. Отвечает на вопрос "работаем мы в плюс или в минус".
Движение денег
Откуда деньги пришли и куда ушли. Отвечает на вопрос "почему прибыль есть, а на счёте пусто".
Платёжный календарь
Остаток на счетах сегодня и что с ним будет дальше: вчерашний остаток плюс приход минус расход, день за днём вперёд. Отвечает на вопрос "хватит ли на зарплату 5-го, если два клиента задержат оплату".
Строго говоря, это не отчёт, а план: первые два смотрят назад, на закрытый месяц, календарь - вперёд. Но у нас он стоит в одном ряду с отчётами, и открывают его чаще, чем оба других.
Отчёты о прибыли и о движении денег у нас собираются скриптами напрямую из ПланФакта, через программный доступ (API). Календарь живёт в Google Таблице, о нём отдельно в пятой части. Это не прихоть айтишников: отчёт, который человек собирает руками раз в месяц, к моменту чтения уже устарел, и перепроверять его никто не сядет.
Одна компания, две разные картинки
Дальше место, где ломаются копья. Один и тот же месяц можно посчитать двумя способами.
- По начислению - выручка считается, когда работа сдана, расход - когда возник. Оплатили или нет, неважно.
- По кассе - когда деньги пришли на счёт и ушли со счёта.
Это не спор о том, какой метод правильный. Правильны оба, они отвечают на разные вопросы. По начислению видно, как компания работает. По кассе видно, выживет ли она в этом месяце.
Пример из этой истории. Февраль по кассе оказался убыточным: производственный ФОТ съел почти всю выручку месяца при обычной примерно половине. Разбор показал сдвиг выплат - в один календарный месяц попали два зарплатных цикла. Работали нормально, а по деньгам месяц провалился.
Смотрела бы я только на начисление - не увидела бы провала. Только на кассу - решила бы, что в производстве катастрофа. Правда была на стыке.
Отчёт не говорит правду, он отвечает на вопрос. Открывая отчёт, держите в голове, какой вопрос задали. И держать в голове главное: прибыль и деньги - разные вещи. Компания может год показывать прибыль и умереть от кассового разрыва.
Хотите такие же три отчёта у себя?
На бесплатной консультации посмотрим, что у вас уже есть в учёте и чего не хватает для ответов на вопросы собственника.
Записаться на консультациюВ следующей части - статья справочника, из-за которой прибыль компании была завышена весь год.
