Раньше упрощёнка почти всегда означала «без НДС». Теперь это меняется: порог дохода, после которого бизнес на УСН становится плательщиком НДС, снижают каждый год. Разбираю, кого это затронет и что сделать заранее, чтобы не платить налог из своего кармана.

Как снижают порог

Планку опускают не сразу, а ступенями — по году на шаг:

  • 2026 год — порог 20 млн рублей дохода за прошлый год.
  • 2027 год — порог опускают до 15 млн рублей.
  • 2028 год — порог опускают до 10 млн рублей.

Логика простая: перешагнули планку по доходу за прошлый год — со следующего года считаете и платите НДС, оставаясь на УСН. С каждым годом под это попадает всё больше небольших компаний и ИП.

Кого это касается

Компании и ИП на упрощённой системе, чей доход за прошлый год выше действующего порога. В 2026 году это бизнес с выручкой более 20 млн рублей за 2025-й. В 2027-м под НДС попадут те, у кого доход превысил 15 млн, в 2028-м — 10 млн. То есть многие, кто привык работать «без НДС», окажутся плательщиками просто потому, что планку опустили.

Главное правило: налог считают по дате отгрузки, а не оплаты

Это место, где чаще всего теряют деньги. Налоговое обязательство возникает по дате отгрузки товара или оказания услуги — не по дате, когда пришли деньги.

Деньги получили в одном году, а отгрузили или оказали услугу — в другом? Смотрят на дату отгрузки.

Пример: клиент заплатил аванс в декабре 2025-го, когда вы ещё не были плательщиком НДС, а работу вы сдаёте уже в 2026-м, когда стали им. Налог придётся начислить — хотя по ощущениям «деньги-то старые». Если в договоре не прописать, кто платит НДС, эти проценты вы заплатите из своей маржи.

Что сделать заранее

Короткий чек-лист, чтобы переход не ударил по деньгам:

  1. Проверьте доход за прошлый год. Поймёте, переходите вы под НДС или пока нет.
  2. Обновите договоры. Добавьте оговорку про НДС: по какой ставке и за чей счёт налог, если статус поменяется. Это защищает вашу цену.
  3. Закройте отгрузки уходящего года до 31 декабря. Всё, что успели отгрузить и сдать в году без НДС, под налог не попадёт.
  4. Пересчитайте финансовую модель на новый год. Заложите НДС и новые ставки взносов — увидите реальную прибыль, а не ту, что «была раньше».
  5. Настройте учёт. Проверьте, что 1С и электронный документооборот готовы выставлять документы по новому формату.
Важно Точная ставка и нюансы зависят от вашей выручки и вида деятельности — у упрощёнки есть пониженные ставки НДС со своими условиями. Прежде чем менять договоры и цены, лучше посчитать на конкретных цифрах вашего бизнеса.

Посчитаем, попадаете ли вы под НДС

На бесплатной консультации проверю ваш доход, прикину налог на новый год и подскажу, что поправить в договорах и ценах. 30 минут, без обязательств.

Записаться на консультацию

Снижение порога — это не повод паниковать, а повод заранее пересчитать цифры. У кого договоры и модель готовы, тот переходит спокойно. У кого нет — узнаёт о налоге уже по факту и платит из прибыли.